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关于征求上林县政府投资建设项目竣工结算审计管理暂行办法征求意见稿修改意见的通知

发布时间:2019-01-28 16:40    来源:上林县审计局

各相关单位、尊敬的广大人民群众:

根据国务院法制办公室《关于纠正处理地方政府规章中以审计结果作为政府投资建设项目竣工结算依据的有关规定的函》(国法秘备函〔2017〕447号)文件精神,以及区、市、县有关文件规定精神,为进一步规范和完善我县政府投资建设项目竣工结算审计管理工作,我局拟制了《上林县政府投资建设项目竣工结算审计管理暂行办法》。现将管理办法的征求意见稿发给你们。请各相关单位和广大人民群众对管理办法提出修改意见和建议,并于2019年2月1日下午下班前将修改意见纸质版及电子版报送我局。

联系人:覃淑兰,电话(传真):5222357,修改意见电子版发至邮箱:ss5222357@163.com

附:上林县政府投资建设项目竣工结算审计管理暂行办法(征求意见稿)

 

上林县审计局      

2019年1月28日

 

 

 

上林县政府投资建设项目竣工

结算审计管理暂行办法

(征求意见稿)

第一条 为规范政府投资行为,提高投资效益,切实加强对政府投资建设项目竣工结算的审计监督,充分发挥政府投资建设项目的经济效益和社会效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《广西壮族自治区政府投资建设项目审计办法》、《广西壮族自治区审计厅关于规范全区政府投资审计工作的指导意见》(桂审法〔2016〕108号)等法律、法规的规定,参照《南宁市审计局关于进一步加强南宁市政府投资建设项目结算管理工作的通知》(南审发〔2015〕69号)的做法,结合本县实际,制定项目《上林县政府投资建设项目竣工结算审计管理暂时办法》以下简称暂行办法。

第二条 本暂行办法所称的政府投资建设项目(下称项目)包括政府投资和以政府投资为主的建设项目,是指本县内以各级、各类财政资金、政府统一借贷资金、国有土地出让金或转让金、行政事业单位及国有企业自筹资金等为主要资金来源的建设项目和以扶贫、农业综合开发、农业示范基地建设、以工代赈、预算内基本建设资金、国债资金、预算内项目专款等国家专项资金投资为主的基本建设项目、市政基础建设项目、技术改造项目。

第三条  本暂行办法所称的竣工结算审计是指对政府投资项目工程竣工结算的真实性、合法性和效益性进行审计。

第四条  项目竣工结算审计所生产的服务费,对于在项目投资预算中已经安排了的,由建设单位从项目资金中支付。对于在项目投资预算没有安排的,由县人民政府列入年度财政预算予以保障。

第五条  县审计机关实施政府投资建设项目竣工结算审计监督,可以聘请相关专业人员或委托具有资质中介机构协助审计工作。

第六条  县审计机关负责通过招标确定10-20家有相应资质的中介机构作为上林县项目竣工结算审核定点服务单位。建设单位收集整理完善相关竣工结算材料,及时到县审计局摇号确定结算审核定服务单位,即中介机构。

第七条  项目建设单位应于每年12月底前向县审计机关报送下一年度的项目结算审计计划。县审计机关按照“全面审计、突出重点”的原则,根据县政府的工作要求和各建设单位的项目建设完成情况,结合审计力量,确定建设项目年度结算审计重点,编制年度政府投资项目结算审计计划,报经县人民政府批准后,有计划地开展项目结算审计监督工作。

第八条  对列入县审计机关年度计划审计的项目,审计机关依法作出的项目竣工结算审计结论可作为工程合同各方结算工程价款依据。对未列入县审计机关年度计划审计的项目,由建设单位根据住建部《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》(中华人民共和国住房和城乡建设部令第16号)“国有资金投资建筑工程的发包方,应当委托具有相应资质的工程造价资询企业对竣工结算文件进行审核”和“工程竣工结算文件经发承包双方签字确认的,应当作为工程决算的依据”的规定,将项目结算自行委托经审计机关公开招标确定的中介机构审核,建设单位和中介机构对审核结果的真实性、准确性和合规性负责,审核结果作为工程结算价款支付的依据。由建设单位将审核结论报县审计机关备案,并向社会公开。

第九条 委托中介机构审核结算的项目,委托人(审计机关或者项目建设单位)应当与中介机关签订《上林县政府投资项目竣工结算审核委托合同书》,合同书格式由县审计机关提供。

第十条  项目建设单位依照《中华人民共和国会计法》、《基本建设财务规则》(中华人民共和国财政部令第81号)依法履行结算职责,切实扛起项目结算的主体责任,负责提供真实有效的结算材料,并对中介机构审核结果复核,对复核结果负责。施工单位不配合结算审核的,建设单位根据施工单位不配合的影响程度有权向上林县交易中心书面反映施工单位不良行为,由县交易中心依照有关规定进行处理。

第十一条  建设单位应当在项目完成竣工验收后,及时提出项目结算审计申请或者委托中介机构进行审核。具体时限为:200万元以内的单个工程结算在竣工验收后30日内,200万元以上的单个工程结算在竣工验收后60日内。列入县审计机关年度计划审计的项目,建设单位要及时向县审计机关报送审计所需的资料,对所报送资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺,逾期未报送的,县审计机关报县政府进行通报。

第十二条  审计机关或者中介机构应严格按照《竣工结算审计送审资料清单》接收项目建设单位报审资料,确保接收报审资料的合规性、完整性。凡按规定须由相关部门签字备案的设计变更、工程洽商记录及签证等资料,必须完善相关手续后方可接收,不符合规定的,审计机关或中介机构一律不予接收。

第十三条  项目竣工结算审核的主要内容:

(一)审查项目投资概算批复执行情况;

(二)投标文件是否响应招标文件;

(三)审查项目施工合同与建设资金相关条款与招标文件条款是否一致以及施工合同是否真实、合法、有效;

(四)审查补充合同对原合同和招标文件等有没有作出实质性的修改或调整,补充合同是否合法合规;

(五)审查设计变更、签证单等材料是否合规;

(六)审查竣工资料是否与竣工项目现场一致,是否属实;

(七)审查工程量的真实性,以及工程单价与取费的准确性、合理性,审查工程价款结算是否符合合同约定;
(八)依法应当审核的其他事项。

第十四条 县审计机关或者中介机构应当自建设单位提交完整资料之日起,计算审计时间,应按时间期限出具审计结论性文书。具体时限为:

(一)100万以下的工程项目单项在10天内;100万以上至500万元以下的工程项目单项在20天内;500万元以上至2000万元以下的项目单项在30天内;2000万元以上至5000万元以下的项目单项在45天内;5000万元以上的项目单项在60天内。

对于确需延长审计期限的,属于县审计机关委托的项目,经审计机关负责人批准,可以延长审计时间,但延长期限最长不得超过1个月;属于建设单位委托的,经建设单位负责人批准,可以延长审计时间,延长期限也不得超过1个月。

第十五条  列入上林县政府投资项目竣工结算审核定点服务中介机构应当严格遵守国家的有关法律、法规、规章制度规定及相关的行业规范要求,在接受委托审计事项后,按要求及时进行审核并出具审核结论,保证承办业务结果的合法性、真实性、准确性、全面性、客观性,并对出具的审核结论承担相应的法律责任;已接受委托进行同一项目预算或招标控制价编审等项目管理工作的中介机构,不得再参与该项目的竣工结算审核;对中介机构及其参审的专业人员与项目业主或者委托审核事项有利害关系的应当回避。中介机构不得将审计项目转包或分包给其他单位或个人。
第十六条 负责编制竣工结算的项目施工单位,应当严格按照与建设单位签订的项目施工合同约定事项编制竣工结算书,不得违反项目施工合同约定虚报工程造价。

第十七条 委托中介机构审核的项目,中介机构审定的竣工结算价与施工单位编制的竣工结算价误差在10%以上的,应当由施工单位承担全部审核服务费,建设单位与施工单位应当在施工合同中约定此条款。

第十八条 县审计机关依法对中介机构承办的项目竣工结算审核结论合法性、准确性进行监督。中介机构完成项目竣工结算审核向建设单位提交正式审核报告时,由建设单位报送县审计机关备案。县审计机关对中介机构出具的审核报告实行抽查和重点检查相结合的方式进行监督,每年将按委托中介机构接受委托审核总数的5-10%的比例进行抽查复核,建设单位应在接到县审计机关复核项目通知后5个工作日内将该项目的有关资料报送至审计机关,建设单位应当予以配合。

(一)县审计机关对中介机构的结算审核报告进行抽查复审。对复审结果存在误差的,分类处理,送审金额小于100万元以下项目,误差值超过5%的,送审金额大于或等于100万元的项目,误差值超过3%的。经审计机关核实,属中介机构原因造成误差的,追究中介机构责任。具体如下:

1.项目建设单位不支付该单项工程项目的审核费用。

2.违约第一次,审计机关给予警告处理;违约累计2次,审计机关有权没收中介机构所缴纳履约保证金的50%;违约累计3次及以上,审计机关有权没收中介机构所缴纳的全部履约保证金,并有权终止合同,取消定点服务资格。

(二)中介机构有下列行为之一的,县审计机关应当建议其主管部门依据相关法律、法规的规定追究相应责任:

1.超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的;

2.故意少算、高估冒算工程造价的;

3.串通虚报工程造价的;

4.涂改、出租、转让资质证书的;

5.由于中介机构的原因造成审核工程造价高于或者低于复审价格3%以上的。

(三)中介机构在政府项目竣工结算审核中违反有关法律法规和行业规范,涉嫌犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。

第十九条 建设单位及有关单位和人员在项目竣工结算审计中有弄虚作假、徇私舞弊、滥用职权或收受贿赂等违法违规或违反本管理办法的行为,属审计职权范围内的,由审计机关依法处理;不属于审计机关职权范围内的,移交有关机关依法处理。

第二十条 我县原制定和发布的相关管理制度、规定等与本《暂行办法》不一致的,以本《暂行办法》为准。

第二十一条 本暂行办法具体实施由县审计局负责解释。

第二十二条 本暂行办法自印发之日起生效,有效期两年。

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